En raison de la période de déclaration des revenus 2017 pour l’impôt sur les revenus, le sujet est d’actualité pour peu que l’on tende l’oreille. Et au détour d’un café lors d’une pause au travail, j’ai entendu une énième fois cette fausse idée, qu’il est grand temps de clarifier : STOP aux idées reçues sur le système des tranches d’imposition !
« Etre augmenté de quelques euros pour au final changer de tranche d’imposition et donc gagner moins ? Je ne vois pas l’intérêt ! »
Voilà cette croyance on ne peut plus répandue, et pourtant fausse ! Mon collègue se rassurait en se disant que le fait de ne pas avoir été augmenté lui permettait de ne pas changer de tranche d’imposition. Selon lui, quelques euros de plus gagnés annuellement le faisaient changer de tranche d’imposition et donc au final payer plus d’impôts que le montant de l’augmentation annuelle qu’il aurait pu avoir ! Sauf que cela ne fonctionne pas de cette manière…
Les tranches d’imposition : comment ça marche ?
Les impôts sur les revenus fonctionnent par tranches. Pour l’année 2018 (donc sur les revenus 2017), les tranches d’imposition sont découpées de la manière suivante :
Revenu imposable |
Taux d’imposition |
|---|---|
| jusqu’à 9 807 € | 0 % |
| de 9 807 à 27 086 € | 14 % |
| de 27 086 à 72 617 € | 30 % |
| de 72 617 à 153 783 € | 41 % |
| à partir de 153 783 € | 45 % |
C’est bien beau tout ça, mais comment cela se traduit ?
Très simplement : Jusqu’à 9807€ de revenus, le taux d’imposition est de 0% (non imposable, donc). La part située de 9807€ à 27086€ sera imposée à 14%, et ainsi de suite pour les tranches supérieures.
Prenons l’exemple d’une personne ayant perçue 25000€ de revenus imposables en 2017, l’imposition sera donc calculée :
- de 0€ à 9807€ à 0% = 0€
- de 9807€ à 25000€ : 25000 – 9807 = 15193€ à 14% = 2127€ d’impôts
Admettons que cette même personne soit augmentée de 3000€, percevant donc 28000€ de revenus imposables : Seule la part supérieure à 27086€ (entrant donc dans la 3ème tranche dans le tableau) sera imposée à hauteur de 30% (à savoir 28000 – 27086 = 914€ à 30% = 274e d’impôts supplémentaires). Alors oui, il y a bien un changement de tranche d’imposition, mais uniquement pour les revenus dépassant cette tranche : le nouveau taux d’imposition ne sera pas appliqué à l’ensemble des revenus perçus !
(je fais volontairement abstraction dans cet article des possibles déductions frais réels, ou des 10% d’abattement ou encore du quotient familial, afin de ne se concentrer qu’uniquement sur le découpage par tranche des impôts sur les revenus)
Impôts sur les revenus : en conclusion
Le taux d’imposition ne s’applique pas à l’ensemble des revenus, mais bien par tranche (chaque tranche étant imposée à son propre taux). De cette décomposition ressortira votre taux moyen d’imposition qui correspond à la moyenne appliquée à l’ensemble de vos revenus. La tranche d’imposition la plus haute vous concernant est appelée le taux marginal d’imposition. C’est à ce taux que chaque euro supplémentaire gagné sera imposé (30% si nous reprenons l’exemple ci-dessus).
Et vous, connaissez-vous des gens qui raisonnent de cette manière en méconnaissant le vrai fonctionnement des tranches d’imposition ?
